养老机构成本费用预算制度

第1条

目的为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算审核、审批程序，特制定本制度。

第2条 适用范围预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内服务成本费用（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在服务、服务资料准备）和非服务的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。

第3条 基本要求

1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”4项原则。

2．机构应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。

第4条 成本费用预算编制依据

1． 养老机构综合经营计划和各项管理规定。

2． 本机构的经营目标、服务成本预算、成本降低率以及服务质量、类型。

3． 各项消耗定额和费用压缩指标的要求。

4． 合理预计本期实际成本费用水平。

第5条 责权部门

1． 财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。

2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。

第6条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总的”程序进行。

第7条 确定成本费用可根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策，下达到各部门。

第8条 编制机构的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本机构详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报董事会。

第9条 审查平衡机构财务部对机构的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。

第10条 审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制机构的成本费用预算方案，上报院长审核。根据院长的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交院长审议批准。

第11条 下达执行财务部将院长批准的成本费用预算下达到各部门执行。

第12条 各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部和院长，在取得同意后，对预算进行调整。

第13条 各部门的成本费用预算由财务部牵头，行政、采购、安全环保等部门参与制定。

第14条 各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。

第15条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。

成本费用执行规范

第1条 为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本规范。

第2条 责权单位，财务部和院长负责本规范的制定、修改、废除、审批。

第3条 机构根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。

第4条 财务部负责向各部门下达成本费用预算指标。各预算执行部门严格依照成本费用预算组织实施各项工作。

第5条 各部门根据将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到底，落实到部门的各单位、各环节和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。

第6条 分解预算指标时，应考虑服务和资料互供的影响，责权利相统一。

第7条 各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预算目标的实现。

第8条 各部门应当结合年度预算的完成进度，按照规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和院长，院长审核后给予批准。

第9条 月度预算下达后，各部门严格按照批复，将完成月度预算的各项生产经营指标落实责任单位和个人。

第10条 各部门在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额定律标准，加强实施的监控。对预算执行中出现异常情况，应及时查明原因，予以解决。

第11条 财务部与采购、服务、计划、营销等部门加强沟通，充分发挥牵头和监控作用，及时发现成本费用预算执行过程中的问题，督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题，自觉进行成本费用控制。

第12条 采购部的执行

1．原材料及各种辅料、物资的采购，是服务经营环节的源头，其成本在服务成本中占有较大比重，采购部和其他对采购成本有影响的部门要负责采购成本的控制。

2．采购部应适应市场经济的变化，货比三家，提高采购率、大厂直供率和合同订货率，减少中间环节，减少企业库存，防止重复采购，避免物资积压，降低采购成本，节约采购资金。

第13条 养老服务部的执行

1．生活服务部要加强服务设施物耗、能耗和服务管理，降低消耗，提高服务质量。

2．要推进服务质量，增加高附加值项目，改进服务操作，对服务人员负责，提高服务质量。

第14条 设施部的执行

1.要加强设施维修费用和设备更新费用的预算控制，通过对设备的精心操作、设备的日常维护保养和提高大修质量，确保装置的长周期运转。

2．维修工程和更新项目必须纳入正常的工程项、决算管理，对规定标准以上的维修工程和更新项目的预、决算，应由工程审计机构进行必要的审核，防止效益流失。

第15条 安全环保部的执行

1.安全环保部门要抓好生产装置的安全生产，减少因安全事故和非计划停工造成的损失。

2．消除、减少环保责任事故，本着“高效、节约”的原则，控制安全环保费用。

第16条 各责任单位要加强原材料、产成品、半成品、在产品的计量验收工作，从接货、装卸、运输、进厂、入库、发货出库等环节入手，专人负责、准确计量，严格统计，努力减少途耗、库耗。

第17条 制造费用和期间费用各项目要按照“谁发生，谁控制，谁负责”的原则，责任到人，从严从紧，精打细算。

第18条 各部门应定期对生产过程的生产经营情况进行成本预测，根据预测结果，及时采取控制措施，使成本得到在执行中控制。